한 줄 답
2025년 해외주식 양도차익에서 250만원을 공제한 금액에 22%(양도세 20%+지방세 2%)를 곱한 세액을 2026년 5월 31일까지 홈택스로 신고·납부합니다.
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투자 커피챗 에디터 · 출처 국세청 양도소득세 안내 · 2026-05-12 갱신
핵심 세제 요약
2026년 5월 신고 대상은 2025-01-01 ~ 2025-12-31 사이 결제된 해외주식 양도차익입니다.
| 항목 | 내용 |
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| 대상 | 해외 증권시장 상장주식(미국·중국·일본·유럽 등), 비상장 해외주식 포함 |
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| 과세 방식 | 분류과세(양도소득세). 종합소득과 별도 계산 |
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| 세율 | 22% (양도소득세 20% + 지방소득세 2%) |
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| 기본공제 | 연 250만원 (양도차익 250만원 이하 → 세액 0원) |
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| 신고 기간 | 다음 연도 5월 1일 ~ 5월 31일 (확정신고) |
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| 납부 방식 | 신고 시 동시 납부(분납 가능, 1천만 초과분 2개월 이내) |
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| 손익 통산 | 같은 연도 내 모든 해외주식 손익 합산 가능 (국내주식과는 통산 불가) |
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| 환율 | 매수·매도 결제일 기준 매매기준율 |
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| 외국납부세액 | 해당 국가에서 이미 낸 세금은 공제 또는 필요경비 처리 |
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계산 예시
2025년 미국 ETF 매도 차익 1,000만원 케이스
양도차익 1,000만원 − 기본공제 250만원 = 과세표준 750만원
세액 750만원 × 22% = 165만원 (양도세 150만 + 지방세 15만)
손실이 있는 종목과 같은 연도 내 매도해 통산하면 과세표준이 낮아져 세액을 줄일 수 있습니다. 12월 말 손절 매도로 손익 통산하는 방법은 흔히 알려진 절세 전략이지만, 매도 후 동일 종목 재매수 시 매수단가가 바뀌어 다음 해 부담이 늘 수 있으니 주의가 필요합니다.
신고 절차
홈택스 신고 5단계
- 거래내역 확보 — 증권사 마이페이지에서 "해외주식 양도소득 명세서" 다운로드(키움·미래에셋·삼성·KB 등 모두 제공)
- 홈택스 접속 — hometax.go.kr 로그인 → 신고/납부 → 양도소득세 → 확정신고 작성
- 해외주식 항목 선택 — 국내주식·해외주식·기타자산 중 "해외주식"
- 명세서 첨부 — 증권사 명세서 업로드 또는 종목별 양도차익 직접 입력
- 세액 확정·납부 — 자동 계산된 세액 확인 → 가상계좌 또는 카드 납부 → 신고서 출력
주의 · 5월 31일을 넘기면 무신고 가산세(20%) + 납부 불성실 가산세(연 8.03%)가 부과됩니다. 손실이라 신고할 필요가 없는 경우에도 손익 통산 이력 관리를 위해 0원 신고가 권장됩니다.
자주 묻는 질문
국내주식과 손익 통산이 안 된다고요?
네. 국내 상장주식은 대부분 양도세 비과세(소액주주 한정)이며, 해외주식과 분류과세 체계가 다릅니다. 같은 해 국내주식 손실과 해외주식 이익을 합산할 수 없습니다.
ETF는 어떻게 처리되나요?
해외 상장 ETF(예: VOO·QQQ)는 해외주식과 동일하게 양도세 22% 대상입니다. 반면 국내 상장 해외 ETF(예: TIGER 미국 S&P500)는 배당소득세 15.4% 분리과세 또는 종합과세 대상이라 세제 구조가 다릅니다.
주식이 아닌 채권·REITs는요?
해외 채권 이자는 이자소득세 종합과세 대상, 해외 REITs는 배당소득으로 처리됩니다. 양도세 22% 분류과세는 주식·ETF 등 지분증권에 한정됩니다.
증권사가 자동으로 신고해주나요?
아니요. 증권사는 거래내역과 양도소득 명세서를 제공할 뿐 본인이 홈택스에서 직접 신고해야 합니다. 일부 증권사가 제휴 세무 서비스를 안내하지만 무료가 아닙니다.
대주주는 더 높은 세율을 내나요?
국내 상장주식의 경우 대주주(지분·시가총액 기준) 양도세가 22~27.5%로 차등 적용되지만, 해외주식은 보유 규모에 관계없이 일률 22%입니다.
본 페이지는 일반 정보 제공 목적이며 특정 금융상품 또는 세무 처리에 대한 권유·자문이 아닙니다. 실제 신고는 본인의 거래내역과 국세청·세무대리인의 안내를 기준으로 진행하세요. 2026년 5월 신고 기준이며 향후 세법 개정 시 내용이 달라질 수 있습니다.