카드 카탈로그

2026년 기준 · 가구 유형별 가이드

2026년 기준 조세특례제한법 제126조의2 및 관련 시행령, 국세청·여신금융협회·금감원 공개 자료만을 근거로 작성된 공개 카탈로그이다. 특정 카드사·상품명이나 식별 가능한 보유·사용 내역은 포함하지 않는다.

개요

카드 소비 최적화는 두 축이 교차하는 영역이다. 하나는 세법 차원의 소득공제 최적화, 다른 하나는 카드사 혜택 차원의 포트폴리오 최적화다. 두 축은 종종 반대 방향으로 작동한다. 신용카드는 혜택(캐시백·포인트·할인)은 좋지만 공제율이 15%로 낮고, 체크카드·현금영수증은 공제율이 30%로 높지만 혜택이 열위다. "언제 어떤 결제수단을 쓰느냐"가 결과를 가른다.

카드 공제 구조의 핵심 임계는 총급여의 25%다. 이 선을 넘긴 금액부터만 공제 대상이 된다. 임계 돌파 이전 구간은 수단을 가리지 않고 공제액이 0이므로 혜택 우선(신용카드)이 합리적이고, 돌파 이후 구간은 공제율 우선(체크·현금영수증)이 유리하다. 이 단순한 규칙이 포트폴리오 설계의 출발점이다.

101 관점에서 중요한 것은 "카드 장수 = 혜택 총합"이 아니라 "실적 달성률 × 혜택"이 실질 수익률이라는 점이다. 전월 실적 조건을 채우지 못한 카드는 일반 적립률(0.5~1%)만 적용되어 사실상 혜택이 없는 카드가 된다. 카탈로그는 가구 구조·소득 구간에 따라 최적 카드 수와 특화 영역을 제시하고, 세그먼트별 기대 절감 범위와 함정을 정리한다.

제도 상세

공제율 (수단별)

결제수단/항목	공제율	비고
신용카드	15%	기본 공제율
체크·직불·선불카드	30%	현금영수증과 동일
현금영수증	30%	국세청 등록분 기준
전통시장	40%	추가 한도 별도
대중교통	40%	추가 한도 별도, 한시 상향분 연장 확인 필요
도서·공연·영화·박물관·미술관	30%	총급여 7천 이하 한정

총급여 구간별 한도 (자녀수별 확장)

총급여	기본한도	자녀 1명	자녀 2명 이상
≤7,000만원	300만원	350만원	400만원
7,000만원 초과 ~ 1.2억원	250만원	275만원	300만원
>1.2억원	200만원	225만원	250만원

추가 한도: 전통시장 100만원 + 대중교통 100만원 + (총급여 7천 이하)도서공연 100만원. 총급여 7천 초과 시 도서공연 대상 아님, 합계 최대 200만원.

최저 사용조건 (25% 임계)

• 연간 카드 등 사용액이 총급여액의 25%를 초과하는 부분부터 공제 시작
• 예: 총급여 5,000만원 → 연 1,250만원(월 약 104만원) 돌파 이후만 공제 대상
• 25% 이내의 지출은 수단 무관하게 공제액 0

공제 대상 제외 항목

• 세금·공과금(국세·지방세, 전기·수도·도시가스·전화요금 등)
• 아파트 관리비, 도로통행료(하이패스 포함)
• 국외 사용분(해외 결제)
• 신차 구입 비용(중고차는 10% 한도 내 공제 포함)
• 보험료 납입(카드 납입 가능 보험 포함 제외)
• 어린이집·유치원·초중고·대학 등록금(교육비 세액공제 대상)
• 월세 세액공제분과 중복 공제 불가
• 상품권·유가증권 구매액, 리스료, 기부금
• 면세점, 조세·벌과금, 정치자금 기부금

추가 공제 항목 상세

• 전통시장: 국세청 고시 전통시장 내 가맹점 결제분, 공제율 40%, 연 100만원 한도. 온누리상품권·제로페이 결제도 사업자등록 기준에 따라 전통시장 범주에 포함될 수 있다.
• 대중교통: 시내·광역·고속버스·지하철·KTX/SRT 등 국토교통부 인정 수단. 택시·항공·해운 제외. 공제율 40%, 연 100만원 한도.
• 문화비(도서·공연·영화·박물관·미술관): 총급여 7천 이하 근로자 한정, 공제율 30%, 연 100만원 한도. 2023년 개정 이후 영화관람료 포함.

카드 혜택 중복 규정

• 동일 결제 건 중복 불가: 한 카드의 할인·적립은 대부분 동일 결제 건에 중복 적용되지 않는다.
• 월 한도: 카드별 월 한도(예: 월 1만·2만·5만원) 초과분은 일반 적립률만 적용.
• 캐시백 vs 포인트 선택: 일부 카드는 결제 시점에 선택, 소급 변경 불가.
• 가맹점 자체 할인과 카드 할인: 가맹점 정책에 따라 중복 가능/불가 갈림.

최적화 프레임워크

25% 임계 돌파 판단

1. 연초에 예상 총급여 × 25% 산정
2. 임계 돌파가 확실하면 → 임계 내는 신용(혜택), 임계 밖은 체크(공제) 전략
3. 임계 돌파가 불확실하면 → 전액 혜택 우선(신용카드) 전략
4. 임계를 한참 초과하는 고지출 가구는 → 한도 도달 시점 이후 추가 지출의 세제 이익이 없어지므로 혜택 중심으로 재분배

카드 포트폴리오 분할

일반화된 2~3장 포트폴리오 원리:

1. 주력 카드 (1장): 전월 실적 조건이 낮거나 월별 변동 지출을 흡수하는 기본 혜택형. 대부분의 생활비를 집중.
2. 특화 카드 (1~2장): 통신·대중교통·주유·마트·배달·구독 등 고정 업종 특화. 주력 카드와 실적 조건이 독립적으로 설계되어야 한다.
3. 체크·직불 보조 (선택): 공제 임계 돌파 이후의 변동 지출을 체크카드로 전환하여 공제율 30%를 극대화.

전월 실적 조건은 통상 30만·40만·50만·70만·100만·150만원대로 구간화되며, 실적 미달 시 혜택이 대부분 무효화된다. 실질 수익률 = 실적 달성률 × 혜택.

연회비 vs 혜택 ROI 계산

순혜택 = (예상 연간 캐시백/포인트/할인 환산액) − (연회비) − (기회비용)
ROI   = 순혜택 / 연회비

• 환산액 산정: 포인트는 실제 사용처 기준 현금 환산가치. 바우처·항공마일리지는 사용 제약에 따라 70~90%로 할인 적용 권장.
• 기회비용: 특정 업종 실적을 맞추기 위해 다른 할인 채널을 포기한 금액.
• 기준선: 연회비 대비 ROI 2.0배 이상이면 유지, 1.0배 이하면 해지 후보.
• 프리미엄 상품: 연 30만~100만원 이상 연회비 상품은 라이프스타일 일치 시에만 ROI 양(+)으로 평가 가능.

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세그먼트별 적용 가이드

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연간 절감 추정 범위 (세그먼트별)

세그먼트	최소	최대	난이도
S1 청년 단독	30만원	80만원	하(단순 2장 구조)
S2 신혼 맞벌이	80만원	200만원	상(부부 분리 실적 관리)
S3 신혼 외벌이	50만원	150만원	중(가족 합산 조건 관리)
S4 유자녀 1자녀	60만원	180만원	중(카테고리 특화)
S5 유자녀 다자녀	80만원	250만원	중(한도 도달 관리)
S6 중장년 단독	40만원	120만원	하(단일 집중)

해석 주의: 절감액은 공제 절세액(한계세율 6.6%~46.2% 적용)과 카드 혜택 환산액의 합산 추정치다. 실제 결과는 지출 구조·실적 달성률·혜택 환산 정확도에 따라 편차가 크다.

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실행 체크리스트

연초 (1~2월)

• 당해 예상 총급여 × 25% = 카드 임계 지출액 산정
• 전년도 카드 사용 내역 분석으로 주요 업종·월평균 지출 파악
• 주력 카드 1장 + 특화 카드 1~2장 포트폴리오 설계
• 각 카드 전월 실적 조건과 월평균 지출 정합성 확인
• 연회비 대비 예상 혜택 ROI 시뮬레이션

연중 (월·분기)

• 카드 누적 사용액 대비 25% 임계 돌파 시점 모니터링
• 임계 돌파 후 체크카드·현금영수증 비중 전환 실행
• 각 카드 전월 실적 달성률 월별 확인
• 실적 미달 카드의 보유 실익 재평가
• 전통시장·대중교통·문화비 추가 한도 소진율 점검
• 공제 제외 업종(관리비·공과금·보험료·세금) 카드 결제 현황 점검
• 혜택 월 한도 초과 여부(일반 적립률로 전환되는 지점) 확인

반기

• 연회비 vs 실제 실현 혜택 환산액 비교
• ROI 2.0배 미만 카드는 해지 후보로 분류
• 포트폴리오 재구성 필요 여부 판단

연말 (11~12월)

• 홈택스 "연말정산 미리보기"로 카드 공제 시뮬레이션
• 전통시장·대중교통·문화비 추가 한도 여유분 확인
• 기본한도 소진 여부 확인, 한도 초과분은 혜택 중심 배분
• 연말 집중 지출 시 수단 선택(공제 vs 혜택) 최종 결정

연말정산 후

• 실제 공제액과 연초 예상치 비교
• 한계세율 적용 실효 절세액 계산
• 다음 해 포트폴리오 재설계
• 해외 결제 등 공제 제외 금액 식별

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흔히 놓치는 기회

1. "연회비는 무조건 낭비": 연회비 10만원 카드가 환산 혜택 40만원을 주면 ROI 4.0배로 합리적 선택이다. 연회비 자체가 아니라 ROI가 판단 기준이다.
2. "카드는 많을수록 유리": 실적 분산으로 대부분의 카드가 혜택 미달 상태가 되면 단일 집중 전략 대비 손해. 3장 이상 보유 시 실적 달성률을 반드시 확인해야 한다.
3. "체크카드만 쓰면 최고": 25% 임계 미달 구간에서는 공제 효과 0이면서 카드 혜택(캐시백·할인·무이자할부)만 포기한다. 임계 돌파 이후부터 체크로 전환하는 순차 전략이 합리적이다.
4. "해외 결제도 공제 대상": 국외 사용분은 전액 제외다. 해외 직구·여행 지출은 카드 공제에서 0원 집계된다.
5. "공과금·세금도 카드로 내면 공제": 대부분 제외다. 다만 카드사 포인트 적립은 별도로 가능하다.
6. "소득공제 한도 = 절세액": 한도는 "소득에서 차감 가능한 상한"이다. 실제 절세액 = 공제액 × 한계세율. 구간별로 크게 달라진다.
7. "전통시장·대중교통 추가 한도가 기본한도와 합산 소진": 별도 한도다. 기본한도를 초과해도 추가 한도 내에서 별도 공제 가능.
8. "신용카드 포인트는 무제한 적립": 카드별 월·분기·연 한도가 존재하며, 혜택 항목별로 세분화되어 초과분은 일반 적립률만 적용된다.
9. "전월 실적에 세금·공과금 포함": 대부분의 카드가 세금·공과금·보험료 결제액을 전월 실적 산정에서 제외한다. 실적 계산 시 착시를 주의해야 한다.
10. "결제 금액 전액이 혜택 대상": 혜택 월 한도(예: 월 1만·2만·5만원) 초과분은 일반 적립률(0.5~1%)만 적용된다. 한도 소진 후 추가 지출은 혜택 관점에서 효율이 급감한다.
11. "가족카드면 합산 공제": 배우자 연간 소득금액 100만원 초과 시 합산 불가. 가족카드는 청구 통합일 뿐 세법상 합산 여부와는 별개다.
12. "문화비 공제는 모두 적용": 총급여 7천 이하 근로자 한정이다. 7천 초과 구간에서는 도서·공연·영화 지출이 카드 공제에서 제외된다.

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참고 출처

공공기관·업권협회

1. 국세청 — 홈택스 "신용카드 등 사용금액에 대한 소득공제" 안내 및 연말정산 종합 안내 (www.nts.go.kr, www.hometax.go.kr)
2. 기획재정부 — 조세특례제한법 및 시행령, 연차 세법개정안 보도자료 (www.moef.go.kr)
3. 여신금융협회 — 소비자정보 "신용카드 소득공제 제도 해설" 및 "카드 혜택 이해하기" (www.crefia.or.kr)
4. 금융감독원 — "신용카드 이용자 안내", 후불결제 감독 보도자료, 금융소비자 정보포털 파인 (www.fss.or.kr, fine.fss.or.kr)
5. 금융위원회 — 마이데이터 제도 운영 지침 및 "마이데이터 2.0" 추진안 (www.fsc.go.kr)
6. 국가법령정보센터 — 조세특례제한법 제126조의2 원문 및 시행령 (www.law.go.kr)
7. 한국문화정보원 — 도서·공연·영화 공제 대상 가맹점 등록 제도, 문화비 소득공제 공식 홈페이지 (www.culture.go.kr)

확인 필요 항목 (2026년 기준 재검증 대상)

• 조세특례제한법 제126조의2 일몰 연장 여부 및 연장 기한
• 총급여 구간별 한도 단순화(3단 → 2단) 개정 적용 여부
• 대중교통 한시 상향(80%) 조치 2026년 연장 여부
• 전통시장 공제율 한시 상향 조치 경과
• BNPL(후불결제) 결제분 공제 대상 포함 여부 공식 지침
• 문화비 소득공제 대상 확대(체육시설·OTT 등) 논의 진행 상황

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부록 A. 카드 포트폴리오 설계 플로우

A-1. 카드 수 결정 트리

연간 카드 지출 총액 추정
├── 월 50만원 미만
│    └── 1장 집중(주력 단일)
├── 월 50만~150만원
│    ├── 실적 조건 달성 가능한 2장 구조
│    └── 공제 임계 돌파 여부 확인
├── 월 150만~300만원
│    ├── 3장 포트폴리오(주력 + 특화 2)
│    └── 한도 도달 이후 혜택 전환
└── 월 300만원 초과
     ├── 3~4장(한도 도달 확실)
     └── 한도 외 지출은 전액 혜택 우선

A-2. 결제수단 선택 플로우

당해 누적 카드 사용액 확인
├── 누적 사용액 < 총급여 × 25%
│    ├── 공제 효과 0 → 신용카드(혜택 우선)
│    └── 전통시장·대중교통 지출도 신용카드로
├── 누적 사용액 ≥ 총급여 × 25%
│    ├── 임계 돌파 → 체크·현금영수증으로 전환(30%)
│    ├── 전통시장 40%, 대중교통 40% 추가 한도 활용
│    └── 문화비 30%(총급여 7천 이하 한정)
└── 기본한도 및 자녀가산한도 도달
     └── 초과분은 혜택형 신용카드로 재배분

A-3. 연회비 카드 유지·해지 판단 플로우

연회비 A원 카드의 ROI 계산
├── 실현 혜택 환산액 ≥ A × 3.0
│    └── 유지, 상향 등급 검토
├── A × 2.0 ≤ 실현 혜택 환산액 < A × 3.0
│    └── 유지, 실적 조건 재점검
├── A × 1.0 ≤ 실현 혜택 환산액 < A × 2.0
│    └── 조건부 유지, 라이프스타일 변화 시 해지
└── 실현 혜택 환산액 < A × 1.0
     └── 해지 후보, 대체 카드 탐색

부록 B. 가구 유형별 카드 포트폴리오 비교

B-1. 세그먼트 × 카드 업종 적합도

업종	S1 청년 단독	S2 신혼 맞벌이	S3 신혼 외벌이	S4 1자녀	S5 다자녀	S6 중장년 단독
대형마트·식자재	낮음	높음	높음	높음	매우 높음	중간
편의점·소규모	매우 높음	중간	중간	중간	중간	중간
주유·자동차	낮음	높음	높음	높음	매우 높음	중간~높음
대중교통	매우 높음	높음	중간	높음	높음	중간
배달·외식	매우 높음	높음	중간	중간	중간	중간
구독 서비스	매우 높음	높음	중간	중간	중간	중간
병원·약국	낮음	중간	중간	높음	매우 높음	중간~높음
학원·교육	중간(본인)	낮음	낮음	높음	매우 높음	낮음
통신비	중간	높음	높음	높음	높음	중간
문화·여가	높음	높음	중간	중간	중간	중간~높음
여행·숙박	중간	높음	중간	중간	중간	높음

B-2. 세그먼트별 월 지출 프로파일 일반화

세그먼트	월평균 카드 지출(참고)	25% 임계 돌파 난이도	한도 도달 가능성
S1 청년 단독	70~130만원	중	낮음~중
S2 신혼 맞벌이	300~500만원(부부 합)	낮음	높음
S3 신혼 외벌이	200~350만원	낮음	높음
S4 유자녀 1자녀	250~400만원	낮음	높음
S5 유자녀 다자녀	350~550만원	매우 낮음	매우 높음
S6 중장년 단독	150~300만원	낮음~중	중

부록 C. 공제 제외 항목 상세 주의사항

공제 대상에서 제외되는 결제를 카드로 하는 것 자체는 문제가 아니지만, 공제 시뮬레이션에서 착시를 유발한다. 다음 항목은 카드 사용액 총합에서 자동으로 차감되므로 "카드 긁은 금액"과 "공제 대상 집계액"이 일치하지 않는다.

1. 세금·공과금: 국세(소득세·부가세), 지방세(재산세·자동차세), 전기·수도·도시가스·전화요금
2. 관리비: 아파트 관리비, 상가 관리비
3. 도로통행료: 고속도로 통행료, 하이패스 충전액
4. 해외 결제: 국외 가맹점 및 해외직구(통화 불문)
5. 자동차: 신차 구입(중고차는 구입액의 10% 한도 내에서 소득공제에 포함)
6. 보험료: 자동차보험·실손·종신 등 카드 납부 가능해도 공제 제외
7. 교육비 이중공제 방지: 어린이집·유치원·초중고·대학 등록금은 교육비 세액공제 대상이라 카드 공제에서 제외
8. 기부금 이중공제 방지: 기부금은 별도 세액공제 대상
9. 상품권·유가증권: 실제 사용 시점에 공제되므로 구매 단계에서는 제외
10. 월세 이중공제 방지: 월세 세액공제 대상 금액은 카드 공제에서 제외
11. 면세점: 국내 면세점 결제분도 제외
12. 리스료: 자동차 리스·렌탈료
13. 정치자금·조세 관련 벌과금

부록 D. 결제 플랫폼과 카드 공제

간편결제·페이 서비스는 카드를 연동해 사용하는 경우 원래 카드의 공제 체계를 따른다. 다만 실제 집계 과정에서 다음 사항을 유의해야 한다.

• 간편결제 앱 내 자체 포인트·할인: 카드사 혜택과 별개로 적용되어 카드 공제 집계에는 영향을 주지 않는다.
• 현금 충전형 페이: 일부 페이 서비스는 계좌에서 직접 인출되므로 현금영수증 등록 여부에 따라 공제가 갈린다.
• 지역상품권·제로페이: 사업자등록이 전통시장 내에 있으면 전통시장 40% 공제 적용 가능. 그렇지 않으면 일반 직불 30% 적용.
• BNPL(후불결제): 2026년 기준 BNPL 결제분의 공제 대상 분류는 불명확한 영역이 존재한다. 공식 지침 확인이 필요하다.
• 온누리상품권: 전통시장 사용처 기준 40% 공제 적용 가능.

부록 E. 전월 실적 조건의 함정

전월 실적 조건은 카드사별로 세부 규칙이 다르지만 공통적으로 다음 항목이 실적에서 제외되는 경향이 있다.

• 세금·공과금·아파트 관리비
• 무이자할부 결제액(일부 카드는 포함)
• 대형마트 무이자할부 결제분
• 상품권·유가증권 구매
• 선불 충전(교통카드·페이 충전 포함)
• 해외 사용분(일부 카드)
• 정치자금·기부금
• 카드사 수수료·연회비·이자

따라서 "카드 사용액 = 전월 실적"이 아니다. 실적 조건이 40만원인 카드를 월 40만원 사용했는데 혜택이 안 나오는 경우, 위 제외 항목 비중이 높은 경우가 일반적이다.

부록 F. 포트폴리오 재설계 시나리오

F-1. 소득 증가 시 (승진·이직)

• 총급여가 7천만원을 초과하면 카드 기본한도가 250만원으로 축소되고 문화비 공제가 배제된다.
• 총급여가 1.2억원을 초과하면 기본한도가 200만원으로 한 번 더 축소된다.
• 한도가 낮아지므로 한도 도달 시점이 빨라지고, 초과분은 혜택 중심으로 재배분해야 한다.
• 프리미엄 카드 ROI가 소득 증가로 바뀔 수 있다(예: 라운지·호텔·항공 혜택 활용도 상승).

F-2. 결혼·출산 시

• 결혼: 부부 공제 합산 여부를 배우자 소득금액 100만원 기준으로 재판단한다.
• 출산: 자녀 가산한도가 활성화되고 소아과·유아용품 카테고리 비중이 증가한다.
• 자녀 만 8세 도달: 자녀 세액공제 대상이 되고 학원·학교 공제 구조 재점검이 필요하다.
• 자녀 대학 진학: 교육비 세액공제 한도가 900만원으로 확대된다.

F-3. 이직·퇴직 시

• 원천징수 소득 공백기가 발생하면 연간 총급여가 줄어 25% 임계도 낮아진다.
• 중소기업 청년 취업자 감면(연 200만원) 재신청 가능 여부 확인.
• 전월 실적 조건이 지출 감소로 미달될 수 있으므로 포트폴리오 축소를 고려한다.

F-4. 월세→자가 이행 시

• 월세 공제가 사라지고 장기주택저당차입금 이자상환 공제로 이동한다.
• 주택 구입 시 신용카드 혜택(가전·가구 할인, 무이자할부) 활용도 증가.
• 관리비·공과금은 공제 대상 아님을 재확인.

부록 G. 연간 타임라인

시기	주요 활동
1월 초	전년도 카드 사용 내역 다운로드·분석
1~2월	연말정산 실제 공제액과 예상치 비교
3~4월	포트폴리오 재설계, 신규 카드 신청·해지 결정
5~6월	반기 실적 달성률 점검
7~8월	혜택 월 한도 소진율 확인
9월	25% 임계 돌파 시점 예측
10월	홈택스 연말정산 미리보기 시뮬레이션
11월	체크·현금영수증 비중 전환 실행
12월 초	연말 집중 지출 시 수단 선택(공제 vs 혜택)
12월 말	추가 한도(전통시장·대중교통·문화비) 마감 점검

부록 H. 용어 정의

• 공제율: 사용액 중 공제 대상으로 인정되는 비율(15%·30%·40% 등)
• 공제 한도: 소득에서 차감 가능한 상한 금액
• 25% 임계: 총급여의 25%에 해당하는 연간 사용액 기준선
• 한계세율: 과세표준 1원 증감 시 적용 세율(지방세 포함 6.6%~49.5%)
• 실효 절세액: 공제액 × 한계세율
• 전월 실적: 카드사 혜택 조건으로 정한 전월 카드 사용액 기준
• 기본한도: 신용·체크·현금영수증 등 일반 사용분의 공제 상한
• 추가한도: 전통시장·대중교통·문화비에 대해 별도로 주어지는 한도
• 자녀가산한도: 자녀 수에 따라 기본한도에 추가되는 금액
• 혜택 환산액: 카드사 제공 캐시백·포인트·할인 등을 현금가치로 환산한 금액
• ROI(카드): (혜택 환산액 − 연회비 − 기회비용) / 연회비

부록 I. 연간 절감 효과 예시 계산

예시 1: 총급여 4,500만원 S1 청년 단독

• 월평균 카드 지출 100만원 → 연 1,200만원
• 25% 임계: 1,125만원
• 임계 초과분 75만원: 신용 45만원(15%), 체크 30만원(30%) → 공제 대상 15만 7,500원
• 실효 절세(16.5%): 약 2.6만원
• 카드 혜택(실적 월 40만 달성 시): 연 30~50만원
• 합계: 약 33~53만원

예시 2: 총급여 6,000만원+5,500만원 S2 신혼 맞벌이

• 부부 합 월 400만원 지출, 각자 200만원
• 각자 25% 임계 돌파(약 1,500만·1,375만원) 후 체크 전환
• 각자 공제 절세 30~50만원, 혜택 환산 50~80만원/인
• 합계: 약 160~260만원

예시 3: 총급여 7,500만원 S5 다자녀

• 월 450만원 → 연 5,400만원
• 25% 임계 1,875만원 조기 돌파
• 자녀 2명 가산한도 300만원 소진, 전통시장·대중교통 추가 한도 활용
• 공제 실효 절세: 약 80~120만원
• 혜택 환산: 80~130만원
• 합계: 약 160~250만원

위 예시는 한계세율·실적 달성률에 따라 편차가 크며 참고용이다.

부록 J. 자주 묻는 질문

Q1. 법인카드도 공제 대상인가?

아니다. 근로자 명의 개인사용 신용카드·체크카드·현금영수증만 공제 대상이다.

Q2. 가족카드는 누구 명의로 집계되나?

가족카드는 주회원 명의로 집계된다. 부양가족 공제 조건 충족 시 주회원의 공제 대상에 포함된다.

Q3. 카드 해지 후 재발급하면 전월 실적이 초기화되나?

카드사별로 상이하나 대부분 초기화된다. 해지 전 잔여 혜택을 모두 소진하고 해지하는 것이 유리하다.

Q4. 공제율이 가장 높은 결제수단은?

전통시장·대중교통(40%)이 가장 높고, 체크·선불·현금영수증(30%), 신용카드(15%) 순이다. 단 전통시장·대중교통은 각각 연 100만원 한도가 별도로 있다.

Q5. 공제 계산 순서는 어떻게 되나?

국세청은 신용카드 → 직불/선불/현금영수증 → 도서공연 → 전통시장 → 대중교통 순으로 25% 임계치를 차감한다고 해석해 왔으나, 실제 세액 계산은 조세특례제한법 시행령의 공식에 따라 각 항목별 공제 가능액을 합산 후 한도 적용한다. 세부는 홈택스 계산기 참조.

Q6. 총급여가 몇 원인지 언제 확정되나?

당해 연말에 근로소득 원천징수영수증 기준으로 확정된다. 연중에는 예상치를 사용한다.

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